Kleinunternehmerregelung für Veranstalter 2026/2027

Als Veranstalter bist du Kleinunternehmer, wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG, gültig seit 01.01.2025). Dann sind deine Ticketumsätze steuerfrei: Du weist keine Umsatzsteuer aus, kannst aber auch keine Vorsteuer abziehen. Im ersten Jahr deiner Tätigkeit gilt die Grenze von 25.000 € auch für das laufende Jahr. Eine einmalige private Party ist in der Regel gar keine unternehmerische Tätigkeit; eine Partyreihe schon.

Das Wichtigste in Kürze

• Grenzen seit 2025 (Stand: November 2026): Vorjahr ≤ 25.000 €, laufendes Jahr ≤ 100.000 €, jeweils Netto-Umsatz nach vereinnahmten Entgelten. Die alten Werte 22.000 € / 50.000 € gelten nicht mehr.
• Die 100.000 € sind eine harte Grenze: Schon der Umsatz, mit dem du sie überschreitest, ist steuerpflichtig. Im Gründungsjahr liegt die Grenze bei 25.000 €.
• Für 2027 zählt dein Umsatz 2026: Über 25.000 € in 2026 heißt Regelbesteuerung ab 01.01.2027.
• Rechnungen ohne Umsatzsteuer brauchen einen Hinweis auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer (§ 34a UStDV). Kleinunternehmer dürfen auch nach 2027 Papier- oder PDF-Rechnungen ausstellen.
• Der Verzicht auf die Regelung (Option) lohnt sich bei hohen Vorsteuern oder 7-%-Veranstaltungen und bindet dich 5 Jahre.

Dieser Artikel ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung.

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Definition: Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG befreit Unternehmer mit geringem Umsatz von der Umsatzsteuer. Seit 01.01.2025 sind ihre Umsätze ausdrücklich steuerfrei. Bis 2024 wurde die Steuer lediglich „nicht erhoben“.

Für dich als Veranstalter bedeutet das:

Wichtig: Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Einkommen-, Körperschaft- oder Gewerbesteuer auf deinen Gewinn sind davon unabhängig.

Welche Umsatzgrenzen gelten 2026 und 2027?

Stand: November 2026. Die Grenzen beziehen sich auf den Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG: die Summe der vereinnahmten Entgelte aus steuerbaren Umsätzen, ohne Umsatzsteuer. Abgezogen werden unter anderem steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 11 bis 29 UStG, etwa nach § 4 Nr. 20 oder Nr. 22. Verkäufe von Anlagevermögen, etwa einer alten Lichtanlage, bleiben außer Ansatz.

Die 100.000-€-Grenze ist keine Prognose mehr

Bis 2024 kam es auf eine Prognose für das laufende Jahr an. Seit 2025 gilt: Sobald dein Umsatz im laufenden Jahr 100.000 € übersteigt, ist bereits der Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, steuerpflichtig, und alle folgenden auch. Ab diesem Moment gelten auch die normalen Erklärungspflichten. Hast du dagegen schon im Vorjahr mehr als 25.000 € umgesetzt, bist du im laufenden Jahr von Anfang an regelbesteuert, egal wie wenig du in diesem Jahr umsetzt.

Beispielrechnung: Partyreihe mit Ticketverkauf

Lena startet im März 2026 eine Partyreihe in Leipzig. Sie verkauft Tickets online, die Partys haben Party-Charakter mit DJ (Regelsatz 19 %, falls sie umsatzsteuerpflichtig wäre).

2026 (Gründungsjahr, Grenze 25.000 €):

Lena bleibt mit 24.400 € unter 25.000 € und ist 2026 Kleinunternehmerin. Sie weist keine Umsatzsteuer aus. Hätte sie zur Silvesterparty 400 statt 350 Tickets verkauft, wären es 25.400 € gewesen, und die Grenze im Gründungsjahr wäre überschritten.

2027: Weil ihr Umsatz 2026 höchstens 25.000 € betrug, bleibt Lena 2027 Kleinunternehmerin, solange sie 2027 nicht mehr als 100.000 € umsetzt. Verkauft sie 2027 Tickets für 40.000 €, bleibt sie 2027 steuerfrei, ist aber ab 01.01.2028 regelbesteuert, weil 2027 dann über 25.000 € lag.

Was die Regelbesteuerung ab 2028 kosten würde (Beispielrechnung): Bei 40.000 € Bruttoeinnahmen aus Partys mit 19 % stecken darin 6.386,55 € Umsatzsteuer. Ihr bleiben 33.613,45 € netto, abzüglich Vorsteuer aus Rechnungen für Location und Technik. Plane die Preise für 2028 deshalb rechtzeitig neu. Wie du Ticketpreise sauber kalkulierst, steht im Ratgeber Ticketpreis kalkulieren.

Welche Einnahmen zählen? Nach unserer Einschätzung zählt der Ticketpreis, den deine Gäste für die Eintrittsberechtigung zahlen, nicht nur die Auszahlung nach Abzug der Plattformgebühr. Die Gebühren der Ticketplattform sind deine Kosten. Verlangt eine Plattform im eigenen Namen eine Servicegebühr vom Käufer, ist das in der Regel ihr Umsatz, nicht deiner. Kläre Einzelheiten mit deiner Steuerberatung.

Bin ich mit einer einmaligen privaten Party überhaupt Unternehmer?

Unternehmer im Sinne der Umsatzsteuer ist nur, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit nachhaltig zur Erzielung von Einnahmen ausübt (§ 2 Abs. 1 UStG). Die Finanzverwaltung prüft dabei Kriterien wie Wiederholung, planmäßiges Handeln, Auftreten am Markt und Dauer (UStAE 2.3 Abs. 5).

Diese Einordnung ist eine Ableitung aus Gesetz und Anwendungserlass. Eine Verwaltungsanweisung speziell für Partys gibt es nicht. Wer kein Unternehmer ist, braucht die Kleinunternehmerregelung nicht, darf aber auch keine Rechnungen mit Umsatzsteuer ausstellen. Die übrigen Pflichten rund um eine Party (GEMA, Anmeldung, Jugendschutz) erklärt der Ratgeber Party veranstalten.

Gilt die Kleinunternehmerregelung auch für Vereine?

Ja. Ein Verein ist Unternehmer, soweit er nachhaltig entgeltliche Leistungen erbringt, also Feste mit Eintritt, Bewirtung oder Werbung. Mitgliedsbeiträge sind in der Regel kein Entgelt und zählen nicht. § 19 UStG gilt für Vereine genauso wie für Einzelpersonen.

So rechnet ein Verein seinen Gesamtumsatz:

Beispielrechnung Verein (2026): Turnier-Eintritt 6.000 €, Sommerfest mit Eintritt und Bewirtung 11.000 €, Bandenwerbung 4.000 €, netto, zusammen 21.000 €. Der Verein bleibt unter 25.000 € und ist 2027 Kleinunternehmer, solange er 2027 nicht über 100.000 € kommt. Kommt 2026 noch ein Weihnachtsmarkt mit 5.000 € dazu, sind es 26.000 €, und ab 2027 ist er regelbesteuert: 7 % im Zweckbetrieb, 19 % auf Party und Getränke. Welcher Satz wann gilt, erklärt der Ratgeber Umsatzsteuer auf Eintrittskarten.

Nicht verwechseln: Die 50.000-€-Grenze für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe (§ 64 Abs. 3 AO) betrifft nur Körperschaft- und Gewerbesteuer, nicht die Umsatzsteuer. Mehr zu Vereinsfinanzen steht im Ratgeber Ticketing für Vereine.

Schulen und Fördervereine: Ein Förderverein, der Schulkonzert, Theater und Abiball ausrichtet, rechnet alle Umsätze zusammen. Öffentliche Schulen selbst unterliegen eigenen Regeln für juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG); das klärt der Schulträger.

Wann lohnt sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?

Du kannst auf die Regelung verzichten (Option nach § 19 Abs. 3 UStG). Die Erklärung gegenüber dem Finanzamt ist bis zum letzten Tag im Februar des zweiten Folgejahres möglich: für 2025 bis 28.02.2027, für 2026 bis 29.02.2028. Sie gilt ab Beginn des gewählten Jahres und bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre.

Beispielrechnung Konzertreihe (Stand: November 2026): 20.000 € Ticketeinnahmen brutto. Du investierst in eine PA-Anlage und Bühnentechnik für 10.000 € netto plus 1.900 € Umsatzsteuer.

Bei Konzerten mit 7 % und hohen Investitionen kann die Option also lohnen, bei Partys mit 19 % meist nicht. Bedenke die Bindung über fünf Jahre und den zusätzlichen Aufwand für Voranmeldungen.

Wann der Verzicht typischerweise sinnvoll ist:

• hohe Anschaffungen mit Vorsteuer (Technik, Bühne, Zelt)
• überwiegend Veranstaltungen mit 7 % (Konzert, Theater)
• viele Firmenkunden, die Vorsteuer abziehen können und Rechnungen mit Umsatzsteuer erwarten
• absehbares Wachstum über 25.000 € im nächsten Jahr, sodass der Wechsel ohnehin kommt

Wie sieht eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus?

Kleinunternehmer stellen vereinfachte Rechnungen aus. Nach § 34a UStDV muss eine Rechnung mindestens enthalten:

• vollständiger Name und Anschrift von dir und vom Leistungsempfänger
• deine Steuernummer, USt-IdNr. oder Kleinunternehmer-Identifikationsnummer
• Ausstellungsdatum
• Menge und Art der Leistung (z. B. „10 Eintrittskarten Sommerkonzert 12.06.2027“)
• Entgelt in einer Summe
• Hinweis auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer, z. B. „Steuerfrei nach § 19 UStG (Kleinunternehmer)“

Auch bei Kleinbetragsrechnungen bis 250 €, also dem typischen Einzelticket, muss dieser Hinweis drauf (UStAE 14.7a Abs. 2). Eine umgangssprachliche Formulierung wie „steuerfreier Kleinunternehmer“ reicht, wenn sie eindeutig ist.

E-Rechnung: Kleinunternehmer dürfen ihre Rechnungen immer als sonstige Rechnung, also auf Papier oder als PDF, ausstellen (§ 34a Satz 4 UStDV). Die Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen ab 2027/2028 trifft dich als Kleinunternehmer nicht. Empfangen können musst du E-Rechnungen aber seit 2025.

Fehler mit Folgen: Weist du als Kleinunternehmer trotzdem Umsatzsteuer aus, schuldest du sie unter Umständen nach § 14c Abs. 1 UStG. Laut BMF entsteht keine Steuer, wenn die Rechnung an einen Endverbraucher geht und du die Leistung tatsächlich erbracht hast. Bei Firmenkunden aber schon.

Fristen und Checkliste 2026/2027

• Umsätze nach vereinnahmten Entgelten erfassen, ohne Mitgliedsbeiträge und steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 11–29 UStG
• Ticketshop und Rechnungen mit Kleinunternehmer-Hinweis versehen
• keine Umsatzsteuer auf Rechnungen ausweisen
• bei Wachstum Preise brutto neu kalkulieren
• Option prüfen, bevor du größere Anschaffungen tätigst
• Belege 8 Jahre aufbewahren

Typische Fehler von Veranstaltern

• Alte Grenzen verwendet: 22.000 € und 50.000 € galten bis 2024. Viele Ratgeber im Netz nennen sie noch.
• Prognose statt Ist-Wert: Die 100.000 € gelten hart; eine optimistische Prognose schützt nicht.
• Gründungsjahr übersehen: Wer im Laufe des Jahres startet, hat nur 25.000 € Spielraum.
• Nur Auszahlungen gezählt: Der Umsatz ist in der Regel der Ticketpreis, nicht die Auszahlung nach Gebühren.
• Hinweis vergessen: Ohne Hinweis auf § 19 UStG ist die Rechnung unvollständig.
• Preise beim Wechsel nicht angepasst: Wer ab dem nächsten Jahr regelbesteuert ist und die Preise beibehält, verliert 7 % oder 19 % seines Umsatzes an das Finanzamt.

So setzt du das mit Eventoren um

Für die Kleinunternehmerregelung musst du deinen Umsatz kennen. Eventoren hilft dir dabei: Jede Bestellung ist pro Event und Tickettyp erfasst, und du exportierst sie als CSV, XLSX oder PDF. So siehst du jederzeit, wie nah du an der Grenze von 25.000 € bzw. 100.000 € bist, und kannst deinen Umsatz am Jahresende sauber nachweisen. Mit der Rolle „Finanzen“ bekommt deine Steuerberatung Zugriff auf die Zahlen.

Die Gebühr beträgt 3,9 % des Brutto-Ticketpreises plus 0,49 € pro bezahltem Ticket, inklusive Umsatzsteuer und Zahlungsabwicklung. Für Kleinunternehmer ist das praktisch, denn du kannst die Vorsteuer ohnehin nicht abziehen und rechnest mit einem festen Bruttobetrag. Es gibt keine Grundgebühr, keinen Mindestumsatz und keine Mindestlaufzeit; Freitickets kosten nichts. Beim Onboarding legst du fest, ob Käufer oder du die Gebühr tragt.

Eventoren prüft dein Konto als Verein, Unternehmen, Schule oder Privatperson vor dem Verkaufsstart. Die Auszahlung kommt per Überweisung auf deine IBAN, spätestens am 7. Bankarbeitstag nach Veranstaltungsende. Fragen beantworten wir über Kontakt.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer 2026?

Seit 2025 gilt: Der Gesamtumsatz darf im Vorjahr höchstens 25.000 € betragen und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreiten (§ 19 Abs. 1 UStG). Im Gründungsjahr gilt 25.000 € als Grenze. Für 2027 zählt dein Umsatz 2026.

Muss ich für eine einmalige Party Umsatzsteuer zahlen?

In der Regel nicht. Eine einmalige private Party ist meist keine nachhaltige unternehmerische Tätigkeit im Sinne von § 2 Abs. 1 UStG. Veranstaltest du regelmäßig Partys mit Ticketverkauf, bist du Unternehmer und kannst als Kleinunternehmer trotzdem von der Umsatzsteuer befreit sein.

Was passiert, wenn ich die 100.000 € im laufenden Jahr überschreite?

Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, ist steuerpflichtig, ebenso alle folgenden. Ab diesem Zeitpunkt gelten die normalen Erklärungspflichten. Im Gründungsjahr passiert das bereits bei 25.000 €.

Kann ein gemeinnütziger Verein Kleinunternehmer sein?

Ja. Für den Gesamtumsatz zählen Einnahmen aus Zweckbetrieb und wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb, etwa Eintritt, Bewirtung und Werbung. Mitgliedsbeiträge und echte Spenden zählen nicht, steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 11 bis 29 UStG werden abgezogen.

Was muss auf einer Rechnung als Kleinunternehmer stehen?

Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer, Datum, Art und Menge der Leistung, das Entgelt in einer Summe und ein Hinweis auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer (§ 34a UStDV). Den Hinweis brauchst du auch bei Kleinbetragsrechnungen bis 250 €.

Quellen

• § 19 UStG (Steuerbefreiung für Kleinunternehmer)
• § 2 UStG (Unternehmer, Unternehmen)
• § 34a UStDV (Rechnungen von Kleinunternehmern)
• § 14c UStG (Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis)
• BMF-Schreiben vom 18.03.2025, Sonderregelung für Kleinunternehmer (PDF)
• Finanzamt Hessen: Umsatzsteuer für Kleinunternehmer
• UStAE 2.3 (Nachhaltigkeit der Tätigkeit)
• § 64 AO (Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe)