Umsatzsteuer auf Eintrittskarten 2026: 7 %, 19 % oder frei?

Eintrittskarten für Konzerte, Theater und vergleichbare Darbietungen ausübender Künstler kosten in Deutschland 7 % Umsatzsteuer (§ 12 Abs. 2 Nr. 7a UStG). Für Partys, Discos und Bälle mit DJ gilt der Regelsatz von 19 %, weil das Abspielen von Tonträgern kein Konzert ist. Gemeinnützige Vereine zahlen im Zweckbetrieb 7 % und im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb in der Regel 19 %. Bestimmte öffentliche Kultureinrichtungen sind ganz steuerfrei. Seit 01.01.2026 gilt zudem 7 % auf Speisen in der Gastronomie; das ist wichtig für Tickets mit Dinner.

Das Wichtigste in Kürze

• 7 %: Konzert, Theater, Museum und vergleichbare Darbietungen ausübender Künstler (§ 12 Abs. 2 Nr. 7a UStG). Stand: November 2026.
• 19 %: Party, Disco, Tanzabend, Ball mit DJ sowie Sportveranstaltungen gewerblicher Veranstalter (§ 12 Abs. 1 UStG).
• Verein: 7 % im Zweckbetrieb (§ 12 Abs. 2 Nr. 8a UStG, z. B. Sportveranstaltungen bis 50.000 € Einnahmen nach § 67a AO), 19 % im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (Party, Fest).
• Ticket plus Essen: Speisen seit 2026 mit 7 %, Getränke weiter 19 %. Bei Buffet mit Getränken darfst du den Getränkeanteil pauschal mit 30 % ansetzen (BMF 22.12.2025).
• Vorverkaufsgebühren, die du selbst einnimmst, teilen den Steuersatz des Tickets. Kleinunternehmer weisen gar keine Umsatzsteuer aus.

Dieser Artikel ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung.

Welcher Steuersatz gilt für welche Eintrittskarte?

Definition: Eine Eintrittskarte ist umsatzsteuerlich eine sonstige Leistung, nämlich die Berechtigung, eine Veranstaltung zu besuchen. Grundsätzlich gilt der Regelsteuersatz von 19 %. Nur wenn das Gesetz eine Ermäßigung oder Befreiung vorsieht, sinkt er auf 7 % oder 0 %.

Die Entscheidungstabelle (Stand: November 2026):

Für Zuschauer-Eintritt gilt die Befreiung nach § 4 Nr. 22b UStG übrigens nicht. Sie erfasst nur Teilnehmergebühren, etwa das Startgeld beim Volkslauf eines gemeinnützigen Vereins.

Warum kostet eine DJ-Party 19 %, ein Konzert aber 7 %?

Der ermäßigte Satz nach § 12 Abs. 2 Nr. 7a UStG gilt für Konzerte und für Darbietungen ausübender Künstler, die damit vergleichbar sind. Die Finanzverwaltung stellt in UStAE 12.5 Abs. 1 klar: „Das bloße Abspielen eines Tonträgers durch einen Diskjockey ist kein Konzert.“ Eine typische Party, bei der Tanzen, Trinken und Feiern im Vordergrund stehen, kostet deshalb 19 %.

Die Rechtsprechung macht aber eine wichtige Ausnahme. Im „Mayday“-Urteil (BFH 18.08.2005 – V R 50/04) hat der BFH entschieden, dass Techno-Veranstaltungen ein Konzert sein können, wenn die DJs mit eigenen Live-Mixen die Musik erst erzeugen und das Publikum wegen dieser Darbietung kommt. Mit Urteil vom 23.07.2020 (V R 17/17) hat der BFH das auf regelmäßige Clubnächte mit DJ-Auftritten erweitert.

Die Kriterien für 7 % bei DJ-Events, wie sie in der Praxis geprüft werden:

• Die DJs werden namentlich angekündigt und sind der Grund für den Besuch.
• Sie spielen nicht nur Tonträger ab, sondern erzeugen mit Mischpult und Effekten eine eigene Darbietung.
• Bühne und Technik sind auf die Darbietung ausgerichtet.
• Getränkeverkauf und Geselligkeit sind Nebensache, nicht Hauptzweck.

Eine Ü30-Party mit Haus-DJ und Charts erfüllt diese Kriterien in der Regel nicht. Ein Clubabend mit angekündigten Gast-DJs und eigenem Set kann sie erfüllen. Dokumentiere deine Einordnung, denn die Beweislast liegt beim Veranstalter. Mehr zur Organisation solcher Abende findest du im Ratgeber Party veranstalten.

Welche Umsatzsteuer zahlt ein Verein auf Eintritt?

Bei gemeinnützigen Vereinen hängt der Satz davon ab, zu welcher steuerlichen Sphäre die Veranstaltung gehört.

Zwei Stolperfallen:

1. Die 50.000-€-Grenze aus § 64 Abs. 3 AO gilt nicht für die Umsatzsteuer. Sie befreit nur von Körperschaft- und Gewerbesteuer. Ein Verein mit 30.000 € Party-Einnahmen zahlt trotzdem 19 % Umsatzsteuer, sofern er nicht Kleinunternehmer ist.
2. Speisen und Getränke gehören nie zum sportlichen Zweckbetrieb (§ 67a Abs. 1 Satz 2 AO). Bratwurst und Bier beim Turnier laufen über den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.

Für Zweckbetriebe sieht § 12 Abs. 2 Nr. 8a Satz 3 UStG eine Einschränkung vor: Dient der Zweckbetrieb in erster Linie zusätzlichen Einnahmen im Wettbewerb mit regulär besteuerten Anbietern, entfällt die Ermäßigung, es sei denn, der Verein verwirklicht damit selbst seine satzungsmäßigen Zwecke.

Beispielrechnung Verein (Stand: November 2026): Ein Sportverein verkauft 400 Zuschauertickets à 8 € für sein Turnier (Zweckbetrieb) und 300 Tickets à 12 € für die Vereinsparty am Abend (wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb).

Ist der Verein Kleinunternehmer, fällt auf beides keine Umsatzsteuer an. Wann das der Fall ist, steht im Ratgeber Kleinunternehmerregelung für Veranstalter. Weitere Vereinsthemen behandelt Ticketing für Vereine.

Ticket plus Dinner: Was ändert die 7 % auf Speisen seit 2026?

Seit 01.01.2026 gilt für „Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken“ dauerhaft der ermäßigte Satz von 7 % (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG). Getränke bleiben bei 19 %. Für Veranstalter, die Ticket und Essen kombinieren, etwa Abiball, Gala oder Dinnershow, hat das spürbare Folgen.

Bundle getrennt bepreisen

Am saubersten ist es, Eintritt, Essen und Getränke getrennt zu bepreisen, auch wenn der Gast alles in einem Paket kauft.

Beispielrechnung Abiball (Stand: November 2026): Ticket mit Party-Charakter 25 €, Buffet 30 €, Getränkepauschale 15 €, zusammen 70 € brutto.

Ob Eintritt und Buffet eine einheitliche Leistung bilden, ist eine Frage des Einzelfalls. Kläre die Aufteilung vorab mit deiner Steuerberatung.

Pauschale Aufteilung bei Buffet mit Getränken

Für Kombiangebote aus Speisen inklusive Getränken, etwa Buffet oder All-inclusive, lässt die Finanzverwaltung eine Vereinfachung zu: Der Getränkeanteil darf pauschal mit 30 % des Pauschalpreises angesetzt werden, der Rest mit 7 % (BMF-Schreiben vom 22.12.2025, UStAE 10.1 Abs. 12).

Beispielrechnung: Buffet inklusive Getränke für 45 € brutto. Getränkeanteil 13,50 € (19 %) ergibt 2,16 € USt, Speisenanteil 31,50 € (7 %) ergibt 2,06 € USt. Zusammen 4,22 € statt 7,18 € bei 19 % auf alles.

Dinnershow und Gala

Eine Dinnershow, bei der Show und Menü eine einheitliche Leistung bilden, wurde bis Ende 2025 komplett mit 19 % besteuert (BFH 13.06.2018 – XI R 2/16). Der BFH hat für 2020 bis 2023 aber entschieden, dass 7 % auf die einheitliche Leistung gelten, wenn beide Elemente begünstigt sind (BFH-Beschluss 29.05.2024 – XI B 3/23). Seit 2026 sind Speisen wieder begünstigt. Dass diese Rechtsprechung auf 2026 übertragbar ist, ist eine naheliegende Ableitung, aber weder durch ein eigenes Urteil noch durch ein BMF-Schreiben bestätigt. Getränke bleiben in jedem Fall bei 19 %.

Welche Umsatzsteuer gilt für Vorverkaufs- und Servicegebühren?

Bei Tourneen und Kooperationen gilt: Nur wer die Eintrittsberechtigung verschafft, bekommt den ermäßigten Satz, in der Regel der örtliche Veranstalter (UStAE 12.5 Abs. 4). Wie du Gebühren transparent weitergibst und im Endpreis zeigst, erklärt der Ratgeber Ticketgebühren.

Was macht der Steuersatz im Ergebnis aus?

Beispielrechnung: 300 Tickets à 25 € brutto.

Wer eine Party fälschlich mit 7 % kalkuliert, verliert bei einer Prüfung also mehrere hundert Euro, nachträglich und ohne die Möglichkeit, die Gäste nachzubelasten. Kalkuliere deshalb vom Bruttopreis rückwärts.

Checkliste: Steuersatz für dein Event bestimmen

• Bin ich Unternehmer? Eine einmalige private Party ist in der Regel keine unternehmerische Tätigkeit (§ 2 Abs. 1 UStG); eine Partyreihe schon.
• Bin ich Kleinunternehmer? Vorjahresumsatz bis 25.000 € und laufendes Jahr bis 100.000 €: keine Umsatzsteuer.
• Gibt es eine Steuerbefreiung? Öffentliche Kultureinrichtung oder Bescheinigung nach § 4 Nr. 20a UStG?
• Ist es ein Konzert oder eine vergleichbare künstlerische Darbietung? Dann 7 %.
• Ist es eine Party mit DJ? Grundsätzlich 19 %, außer die DJ-Darbietung selbst ist der Zweck.
• Gemeinnütziger Verein? Zweckbetrieb (7 %) oder wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (19 %)?
• Enthält das Ticket Essen oder Getränke? Getrennt bepreisen oder 30-%-Pauschale nutzen.
• Steuersatz im Ticketshop und auf Rechnungen korrekt angeben und Belege 8 Jahre aufbewahren.

Sonderfälle Abiball und Schule

Ein Abikomitee, das einmalig seinen Ball ausrichtet, ist nach unserer Einschätzung in der Regel nicht nachhaltig tätig und damit kein Unternehmer. Dann fällt keine Umsatzsteuer an. Veranstaltet der Jahrgang über zwei Jahre mehrere Partys mit Ticketverkauf, kann das anders aussehen. Richtet der gemeinnützige Förderverein den Ball aus, gehört er in der Regel zum wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb. Bei öffentlichen Schulen hängt die Steuerpflicht von den Regeln für juristische Personen des öffentlichen Rechts ab (§ 2b UStG); das klärt der Schulträger. Einen Überblick über alle Posten gibt der Ratgeber Abiball-Kosten.

Typische Fehler bei der Umsatzsteuer auf Tickets

• „Kultur ist immer 7 %“: Eine Party mit DJ ist kein Konzert, auch nicht in einem Kulturzentrum.
• § 64 AO mit Umsatzsteuer verwechselt: Die 50.000-€-Grenze befreit Vereine nur von Körperschaft- und Gewerbesteuer.
• Bundle pauschal mit 19 % oder 7 % besteuert: Seit 2026 lohnt es sich, Speisen herauszurechnen. Umgekehrt dürfen Getränke nie mit 7 % laufen.
• Netto mit brutto verwechselt: Wer Preise netto kalkuliert und brutto verkauft, zahlt die Steuer aus der eigenen Marge.
• Kleinunternehmer weist USt aus: Wer Umsatzsteuer auf einer Rechnung ausweist, obwohl er Kleinunternehmer ist, schuldet sie unter Umständen trotzdem (§ 14c UStG).
• Rechnungen für Firmenkunden vergessen: Firmen brauchen für Gruppentickets eine Rechnung mit korrektem Steuersatz.

So setzt du das mit Eventoren um

In Eventoren legst du für jede Preisstufe einen eigenen Tickettyp mit eigenem Kontingent an. Kombinierst du Ball und Dinner, kannst du Eintritt, Buffet und Getränkepauschale als getrennte Tickettypen anbieten. So sind die Anteile für die Steuer sauber getrennt, und deine Gäste sehen, wofür sie zahlen. Für Mitglieder oder den Jahrgang schaltest du vergünstigte Kontingente per Freischaltcode frei. Die Codes erstellt das Eventoren-Team auf Anfrage, jeder Code gilt für eine Bestellung.

Die Eventoren-Gebühr beträgt 3,9 % des Brutto-Ticketpreises plus 0,49 € pro bezahltem Ticket, inklusive Umsatzsteuer und Zahlungsabwicklung. Ob Käufer oder Veranstalter die Gebühr tragen, legst du beim Onboarding fest. Käufer erhalten ihre Tickets per E-Mail als PDF mit QR-Code und finden Bestellungen und Rechnungen in ihrem Kundenkonto.

Für die Buchhaltung exportierst du Bestellungen als CSV, XLSX oder PDF und ordnest die Umsätze pro Tickettyp dem richtigen Steuersatz zu. Mit der Rolle „Finanzen“ bekommt deine Kassenwartin oder Steuerberatung Zugriff auf die Zahlen. Die Auszahlung kommt spätestens am 7. Bankarbeitstag nach Veranstaltungsende auf eure IBAN. Fragen beantworten wir über Kontakt.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Konzertkarten?

Konzertkarten kosten 7 % Umsatzsteuer nach § 12 Abs. 2 Nr. 7a UStG. Das gilt auch für Pop- und Rockkonzerte mit Tanzmöglichkeit. Konzerte öffentlicher Orchester oder bescheinigter privater Ensembles können sogar steuerfrei sein (§ 4 Nr. 20 UStG).

Gilt für eine Party mit DJ 7 % oder 19 %?

In der Regel 19 %, weil das bloße Abspielen von Tonträgern kein Konzert ist (UStAE 12.5 Abs. 1). 7 % sind nach BFH-Rechtsprechung möglich, wenn die künstlerische DJ-Darbietung selbst der Zweck der Veranstaltung ist, etwa bei Techno-Events mit angekündigten DJs.

Muss ein gemeinnütziger Verein Umsatzsteuer auf Eintritt zahlen?

Ja, sofern er nicht Kleinunternehmer ist. Im Zweckbetrieb, etwa bei Sportveranstaltungen bis 50.000 € Einnahmen im Jahr, gilt 7 %. Für Partys und Feste im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb gilt 19 %, außer die Leistung selbst ist begünstigt, wie ein Konzert.

Wie versteuere ich ein Ticket mit Essen und Getränken?

Teile den Preis auf: Eintritt nach seinem eigenen Satz, Speisen seit 2026 mit 7 %, Getränke mit 19 %. Bei Buffet inklusive Getränken darfst du den Getränkeanteil pauschal mit 30 % ansetzen (BMF 22.12.2025). Ob Eintritt und Essen eine einheitliche Leistung sind, ist Einzelfallfrage.

Welchen Steuersatz hat die Vorverkaufsgebühr?

Eine Vorverkaufsgebühr, die der Veranstalter selbst über eine Vorverkaufsstelle vereinnahmt, ist Nebenleistung und teilt den Steuersatz des Tickets (BFH V R 16/09). Vermittlungsleistungen eines Ticketdienstleisters an den Veranstalter unterliegen dagegen 19 % (BFH V B 98/25).

Quellen

• § 12 UStG (Steuersätze)
• § 4 UStG (Steuerbefreiungen, Nr. 20 und 22)
• § 19 UStG (Kleinunternehmer)
• § 67a AO (Sportliche Veranstaltungen)
• § 64 AO (Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe)
• BMF-Schreiben vom 22.12.2025, Verpflegungsdienstleistungen (PDF)
• BFH, Urteil vom 23.07.2020 – V R 17/17 (DJ-Clubnächte)
• BFH, Beschluss vom 29.05.2024 – XI B 3/23 (Dinnershow)
• BFH, Urteil vom 03.11.2011 – V R 16/09 (Vorverkaufsgebühr)
• BFH, Beschluss vom 12.05.2026 – V B 98/25 (Ticketvermittlung)
• UStAE 12.5 (Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen)

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